Accounting - Needs to be done in French Language

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Directives

MEILLEUR enr. SIMULATION COMPTABLE
INTRODUCTION
Cette simulation devra être complétée à l'aide du logiciel Excel. Vous devez inscrire, à la cellule D1 de l'onglet BV 30 nov du fichier FT EXCEL 2007 pour étudiant version 9, votre numéro d'indentification fourni par le professeur. Vous devrez compléter les pièces justificatives à l'aide de votre numéro d'identification et des taux des taxes fédérale et provinciale précisés par votre professeur.
PRÉSENTATION DE L'ENTREPRISE
Le siège social de l'entreprise Meilleur enr. est situé au 349 Boul. Industriel à Alma au Québec. L'entreprise est la propriété de monsieur Maxime Meilleur et œuvre dans le commerce de patins à roues alignées. Elle offre trois produits de gammes différentes: Les patins "Debase", "Deluxe" et "Expert".
La clientèle est essentiellement composée de commerçants d'articles de sport. Les conditions de paiement offertes aux clients sont les mêmes pour tous, c'est à dire 2/10, n/30. Il arrive à l'occasion que l'entreprise vende à des particuliers. Dans ces cas, les ventes sont conclues au comptant.
L'entreprise maintient deux comptes bancaires à la Banque Provinciale du Canada. Le compte #085-500 sert pour l'ensemble des opérations à l'exception du versement des salaires. Le compte # 777-341 sert uniquement pour le versement des salaires.
Meilleur enr.prépare des états financiers mensuels mais elle régularise et ferme ses comptes une seule fois par année c'est à dire à la fin de son exercice financier, le 31 décembre.
Les livres comptables utilisés pour enregistrer les opérations de l'entreprise sont les suivants:
1 Le journal général
2 Les journaux auxiliaires: Journal des encaissements
Journal des décaissements
Journal des ventes
Journal des achats
Journal des salaires
3 Le grand livre général
4 Le grand livre auxiliaire des stocks
5 Le grand livre auxiliaire des comptes clients
6 Le grand livre auxiliaire des comptes fournisseurs
Le versement des salaires aux employés est comptabilisé au journal des salaires. Le virement au compte banque-salaires des sommes nécessaires est inscrit au journal des décaissements. Les charges relatives aux avantages sociaux et aux vacances sont calculées à la fin du mois et comptabilisées au journal général.
L'entreprise effectue les reports aux grands livres auxiliaires après chaque transaction. Cependant, elle ne reporte les transactions des journaux au grand livre général qu'à la fin du mois.
AUTRES INFORMATIONS
L'entreprise compte deux employés. Le représentant commercial de Meilleur enr., M. Julien Jobin, reçoit un salaire de base plus une commission de 8% calculée sur les ventes qu'il effectue. Son salaire lui est versé mensuellement, le dernier jour de chaque mois. L'entreprise lui rembourse tous ses frais de représentation et également ses frais de déplacement à raison de 0,35$ du km parcouru dans le cadre de son travail. L'entreprise emploie aussi Julie Lajoie pour effectuer des tâches générales d'administration quelques heures par semaine. Elle est payée 15,00$/heure. Son salaire lui est versé 2 fois par mois, le 15 et le dernier jour de chaque mois.
Les employés ont droit à deux semaines de vacances annuellement (4% de leur salaire).
L'employeur contribue au FSS (Fonds des Services de Santé du Québec) au taux de 3% de la la masse salariale.
Tous les escomptes de caisse, sur ventes ou sur achats, se calculent sur le montant de la vente ou de l'achat avant le calcul des taxes.
Pour fins de préparation du rapport de déclaration de taxes, le chiffre d'affaires de novembre est de 13871,43 $
Le 14 septembre 20X2, l'entreprise a emprunté de l'argent auprès de M. Richard Lafortune et a signé un billet échéant le 14 mai 20X6. L'emprunt porte intérêt au taux annuel de 10%. Les intérêts courus sont payés le 31 décembre de chaque année. Au moment de la transaction, le capital emprunté fut inscrit au compte de grand livre Effet à payer.
INFORMATIONS NÉCESSAIRES POUR FAIRE LES RÉGULARISATIONS
Le relevé bancaire du compte #085-500 indique des frais bancaires pour le mois de décembre 20X2 de 30$.
Lors de la prise d'inventaire physique des marchandises en stock au 31 décembre 20X2, on a constaté qu'une unité de "Debase" était brisée et on l'a mise aux rebuts.
Le décompte physique des fournitures de bureau a permis de constater qu'il en restait au 31 décembre 20X2 pour une valeur de 2 150,76$.
En date du 30 novembre 20X2, les immobilisations se composent de:
Coût d'acquisition
Date d'acquisition (voir solde du compte de GLG au 30 nov) Valeur résiduelle Durée d'utilisation
Matériel de bureau 01/05/20X1 ? 1,000 $ 4 ans
Matériel d'entrepôt 01/05/20X2 ? aucune 7 ans
Mobilier de bureau 01/04/20X1 ? aucune 10 ans
Bâtiment 01/05/20X1 ? aucune 40 ans
Terrain 01/01/20X1 ? - -
TRAVAIL À FAIRE:
1. À partir des pièces justificatives du mois de décembre fournies par Meilleur enr., journaliser les transactions dans les journaux et grands livres auxiliaires appropriés,
N.B. N'oubliez pas de compléter certaines pièces justificatives en tenant compte de votre numéro d'identification lorsque nécessaire (DEMANDER À VOTRE PROFESSEUR DE VOUS ASSIGNER UN NO. SI VOUS N'EN AVEZ PAS)
2. À la fin du mois de décembre 20X2, effectuer le report des journaux au grand livre général,
3. Compléter le chiffrier au 31 décembre 20X2,
4. Inscrire les régularisations dans le journal général,
5. Reporter les régularisations du journal général au grand livre général et au grand livre auxiliaire des stocks si nécessaire,
6. Produire les états financiers,
7. Faire les écritures de clôture et les enregistrer au journal général,
8. Reporter les écritures de clôture du journal général au grand livre général,
9. Faire une balance de vérification après clôture,
10. Faire la liste des clients et leur solde à recevoir au 31 décembre 20X2 à partir du GLAC et vérifier le total au compte contrôle au grand livre général,
11. Faire la liste des fournisseurs et leur solde à payer au 31 décembre 20X2 à partir du GLAF et vérifier le total au compte contrôle au grand livre général,
12. Calculer la valeur total de l'inventaire à partir du GLAS et comparer avec le solde du compte contrôle au grand livre général,
13. Remplir le formulaire de remise de TPS et de TVQ en date du 31 décembre 20X2.

&P

BV 30 nov

NUMÉRO D'IDENTIFICATION: 27
Balance de vérification au 30 novembre 20X2
folio noms des comptes débit crédit
1010 Banque #085-500 19,055.46
1015 Banque (salaires) #777-341 - 0
1100 Clients 1,165.38
1180 Stock de marchandises 5,042.75
1190 Fournitures de bureau 459.00
1400 Matériel de bureau 9,000.00
1410 Amortissement cumulé-matériel de bureau 1,333.33
1500 Matériel d'entrepôt 2,973.00
1510 Amortissement cumulé-matériel d'entrepôt - 0
1700 Mobilier de bureau 5,000.00
1710 Amortissement cumulé-mobilier de bureau 375.00
1800 Bâtiment 150,000.00
1810 Amortissement cumulé - bâtiment 2,500.00
1900 Terrain 50,000.00
2100 Fournisseurs 2,674.34
2250 TPS à payer 971.00
2260 TVQ à payer 1,050.28
2350 TPS à recevoir 532.00
2360 TVQ à recevoir 608.91
2410 Retenues et contributions provinciales à payer 458.05
2460 Retenues et contributions fédérales à payer 299.65
2470 Vacances à payer 1,050.16
2500 Effet à payer 12,700.00
3100 Maxime Meilleur - capital 220,096.04
3300 Maxime Meilleur - apports - 0
3400 Maxime Meilleur - retraits 35,000.00
4500 Ventes 246,092.00
4510 Rendus et rabais sur ventes 5,634.81
4520 Escomptes sur ventes 3,042.76
5000 Coût des marchandises vendues 134,745.60
5300 Salaires (représentant) 32,099.36
5305 Vacances (représentant) 1,283.97
5310 Avantages sociaux (représentant) 3,231.52
5315 Publicité 1,310.65
5320 Frais de livraison 3,711.48
5325 Frais de déplacement 6,759.87
5330 Frais de représentation 2,870.76
5400 Salaires (administration) 4,000.00
5405 Vacances (administration) 160.00
5410 Avantages sociaux (administration) 263.64
5415 Entretien et réparation - bâtiment 2,200.00
5420 Honoraires professionnels 3,600.00
5425 Électricité 1,980.65
5430 Assurances 1,300.00
5435 Téléphone et internet 2,238.28
5440 Frais bancaires 330.00
489,599.85 489,599.85

23

GLAC

GRAND LIVRE AUXILIAIRE DES CLIENTS
Tremblay inc. 78217
34 19e rue Alma
2/10 N/30 (escompte calculée sur le montant avant taxes)
date libellé folio débit crédit solde dt/ct
20X2
23-Oct CF567073 JV10 1035.23 1035.23 dt
15-Nov CF567081 JV11 130.15 1165.38 dt
Martin Deblois enr. 78236
99 3e rue St-Félicien
2/10 N/30 (escompte calculée sur le montant avant taxes)
date libellé folio débit crédit solde dt/ct
20X2
Larose Inc. 78249
72 6e rue Chicoutimi
2/10 N/30 (escompte calculée sur le montant avant taxes)
date libellé folio débit crédit solde dt/ct
20X2
Boutique Louise Latulipe 78252
124 Des Roses, Alma
2/10 N/30 (escompte calculée sur le montant avant taxes)
date libellé folio débit crédit solde dt/ct
20X2
Total du GLAC
Total du compte -clients au GLG

24

GLAF

GRAND LIVRE AUXILIAIRE DES FOURNISSEURS
RouliMag inc. 8750
67 des Pins Gatineau
N/30
date libellé folio débit crédit solde dt/ct
20X2
27-Nov facture 1352 JA11 345.08 345.08 ct
29-Nov note de crédit 1352 JG23 86.27 258.81 ct
Cycles AB inc 124
1245 12e rue Montréal
2/15 N/30
date libellé folio débit crédit solde dt/ct
20X2
22-Nov facture 45243 JA11 2415.53 2415.53 ct
Bureau dépôt inc. 78694
8796 du Nordais, Alma
N/30
date libellé folio débit crédit solde dt/ct
20X2
Transport le gros camion inc. 674098
7659 François Martin, Alma
N/13
date libellé folio débit crédit solde dt/ct
20X2
L'écho du matin ASQ5647
11525 Côte de Liesse, Dorval
N/30
date libellé folio débit crédit solde dt/ct
20X2
Cotnoir Bourassa C.A.
2753 Boul. de la Bauxite, Chicoutimi
N/30
date libellé folio débit crédit solde dt/ct
20X2
Hydroélectricité du Québec 5503940685508
C.P. 11001 Centre-ville, Montréal
date libellé folio débit crédit solde dt/ct
20X2
Total du GLAF
Total du compte-fournisseurs au GLG

25

GLAS

GRAND LIVRE AUXILIAIRE DES STOCKS
Deluxe AB123
Date Achats Ventes Solde
20X2 Quantité Coût unitaire Coût total Quantité Coût unitaire CMV Quantité Coût unitaire Coût total
30-Nov 32 126.50 4,048.00
Debase CD456
Date Achats Ventes Solde
20X2 Quantité Coût unitaire Coût total Quantité Coût unitaire CMV Quantité Coût unitaire Coût total
30-Nov 23 43.25 994.75
Expert EF789
Date Achats Ventes Solde
20X2 Quantité Coût unitaire Coût total Quantité Coût unitaire CMV Quantité Coût unitaire Coût total
Total du GLAS
Total du compte "stock de marchandises" au GLG

26

JG-28

JOURNAL GÉNÉRAL
Date Nom des comptes et explications Folio débit crédit TPS 0.05
20X2 TVQ 0.09975

28

JG-29

JOURNAL GÉNÉRAL jg-29
Date Nom des comptes et explications Folio débit crédit
20X2

29

JV

Journal des ventes JV12
5% 9.975%
Date Client ou explications # facture GLAC Clients Ventes TPS à payer TVQ à payer Coût des marchandises vendues Stock de marchandises GLAS
(débit) (crédit) (crédit) (crédit) (débit) (crédit)
20X2
Totaux du mois
Reports au grand-livre
Total des débit =
Total des crédit =

30

JA

Journal des achats JA-12
5% 9.975%
Date Fournisseur # Fact GLAF Fournis-seurs Stock de marchan-dises GLAS Frais de livraison TPS à recevoir TVQ à recevoir Autres comptes du GL Fo Débit Crédit
(crédit) (débit) (débit) (débit) (débit)
20X2
Totaux du mois
Reports au grand-livre général
Total des dt =
Total des ct =

31

JE

Journal des encaissements JE-12
5% 9.975%
Date Client ou explications # Facture GLAC Banque #085-500 Clients Ventes TPS à payer TVQ à payer Coût des marchandi-ses vendues Stock de marchan-dises GLAS Autres comptes du GL Fo Débit Crédit
(débit) (crédit) (crédit) (crédit) (crédit) (débit) (crédit)
20X2
Totaux du mois
Reports au grand-livre
Total des débit=
Total des crédit=

32

JD

Journal des décaissements JD-12
GLS 5% 9.975%
Date # chèque Bénéficiaire GLAF Banque #085-500 Banque (salaires) #777-341 Fournis-seurs Stock de marchan-dises TPS à recevoir TVQ à recevoir Autres comptes du GL Fo Débit Crédit
(crédit) (débit) (débit) (débit) (débit) (débit)
20x2
Totaux du mois
Reports au grand-livre
Total des débit =
Total des crédit =

33

JS

Journal des salaires JS-12
Date nom de l'employé Salaire brut (représentant commencial) Salaire brut (administration) retenues sur le salaire Banque (salaires)
Assurance-emploi Impôt fédéral Régime des rentes du Québec Régime québécois d'assurance parentale Impôt provincial retenues totales
(Crédit) (crédit) (crédit) (crédit) (crédit) Montant # du chèque
totaux du mois
retenue et contubution fédéral à payer Retenue et contrubution provinciale à payer
report au grand-livre
Total des débit=
Total des crédit=
Fédérale Provinciale 2013
à payer à payer

34

GLG

Grand livre
Banque #085-500 1010 Fournisseurs 2100 Ventes 4500 Entretien et réparation - bâtiment 5415
date libellé folio débit crédit solde dt/ct date libellé folio débit crédit solde dt/ct date libellé folio débit crédit solde dt/ct date libellé folio débit crédit solde dt/ct
30-Nov Solde reporté 19055.46 dt 30-Nov Solde reporté 2674.34 ct 30/Nov Solde reporté 246092.00 ct 30/Nov Solde reporté 2200.00 dt
TPS à payer 2250 Rendus et rabais sur ventes 4510 Honoraires professionnels 5420
Banque (salaires) #777-341 1015 date libellé folio débit crédit solde dt/ct date libellé folio débit crédit solde dt/ct date libellé folio débit crédit solde dt/ct
date libellé folio débit crédit solde dt/ct 30-Nov Solde reporté 971.00 ct 30/Nov Solde reporté 5634.81 dt 30/Nov Solde reporté 3600.00 dt
Électricité 5425
Escomptes sur ventes 4520 date libellé folio débit crédit solde dt/ct
Clients 1100 date libellé folio débit crédit solde dt/ct 30/Nov Solde reporté 1980.65 dt
date libellé folio débit crédit solde dt/ct 30/Nov Solde reporté 3042.76 dt
30-Nov Solde reporté 1165.38 dt TVQ à payer 2260
date libellé folio débit crédit solde dt/ct
30-Nov solde reporté 1050.28 ct
Assurances 5430
Coût des marchandises vendues 5000 date libellé folio débit crédit solde dt/ct
date libellé folio débit crédit solde dt/ct 30/Nov Solde reporté 1300.00 dt
30/Nov Solde reporté 134745.60 dt
Stock de marchandises 1180
date libellé folio débit crédit solde dt/ct
30-Nov Solde reporté 5042.75 dt TPS à recevoir 2350
date libellé folio débit crédit solde dt/ct
30-Nov solde reporté 532.00 dt Téléphone et internet 5435
date libellé folio débit crédit solde dt/ct
30/Nov Solde reporté 2238.28 dt
Salaires (représentant) 5300
date libellé folio débit crédit solde dt/ct
30/Nov Solde reporté 32099.36 dt
TVQ à recevoir 2360
date libellé folio débit crédit solde dt/ct Frais bancaires 5440
Fournitures de bureau 1190 30-Nov solde reporté 608.91 dt date libellé folio débit crédit solde dt/ct
date libellé folio débit crédit solde dt/ct 30/Nov Solde reporté 330.00 dt
30-Nov Solde reporté 459.00 dt Vacances (représentant) 5305
date libellé folio débit crédit solde dt/ct
30/Nov Solde reporté 1283.97 dt
Retenues et contributions provinciales à payer 2410 Intérêts débiteurs 5445
date libellé folio débit crédit solde dt/ct Avantages sociaux (représentant) 5310 date libellé folio débit crédit solde dt/ct
Matériel de bureau 1400 30-Nov Solde reporté 458.05 ct date libellé folio débit crédit solde dt/ct
date libellé folio débit crédit solde dt/ct 30/Nov Solde reporté 3231.52 dt
30-Nov Solde reporté 9000.00 dt
Amortissement cumulé-matériel de bureau 1410 Fournitures de bureau utilisées 5450
date libellé folio débit crédit solde dt/ct Retenues et contributions fédérales à payer 2460 Publicité 5315 date libellé folio débit crédit solde dt/ct
30-Nov Solde reporté 1333.33 ct date libellé folio débit crédit solde dt/ct date libellé folio débit crédit solde dt/ct
30-Nov solde reporté 299.65 ct 30/Nov Solde reporté 1310.65 dt
Matériel d'entrepôt 1500 Vacances à payer 2470 Amortissement-matériel de bureau 5455
date libellé folio débit crédit solde dt/ct date libellé folio débit crédit solde dt/ct Frais de livraison 5320 date libellé folio débit crédit solde dt/ct
30-Nov Solde reporté 2973.00 dt 30-Nov solde reporté 1050.16 ct date libellé folio débit crédit solde dt/ct
30/Nov Solde reporté 3711.48 dt
Amortissement-matériel d'entrepôt 5460
Effet à payer 2500 date libellé folio débit crédit solde dt/ct
date libellé folio débit crédit solde dt/ct
Amortissement cumulé-matériel d'entrepôt 1510 30-Nov solde reporté 12700.00 ct Frais de déplacement 5325
date libellé folio débit crédit solde dt/ct date libellé folio débit crédit solde dt/ct
30/Nov Solde reporté 6759.87 dt
Amortissement-mobilier de bureau 5465
Maxime Meilleur - capital 3100 date libellé folio débit crédit solde dt/ct
Mobilier de bureau 1700 date libellé folio débit crédit solde dt/ct
date libellé folio débit crédit solde dt/ct 30/Nov Solde reporté 220096.04 ct
30-Nov Solde reporté 5000.00 dt Frais de représentation 5330
date libellé folio débit crédit solde dt/ct
30/Nov Solde reporté 2870.76 dt
Amortissement-bâtiment 5470
date libellé folio débit crédit solde dt/ct
Maxime Meilleur - apports 3300
Amortissement cumulé-mobilier de bureau 1710 date libellé folio débit crédit solde dt/ct Salaires (administration) 5400
date libellé folio débit crédit solde dt/ct 30/Nov Solde reporté 0.00 ct date libellé folio débit crédit solde dt/ct
30-Nov Solde reporté 375.00 ct 30/Nov Solde reporté 4000.00 dt
Sommaire des résultats 6000
Bâtiment 1800 date libellé folio débit crédit solde dt/ct
date libellé folio débit crédit solde dt/ct Maxime Meilleur - retraits 3400
30-Nov Solde reporté 150000.00 dt date libellé folio débit crédit solde dt/ct Vacances (administration) 5405
30/Nov Solde reporté 35000.00 dt date libellé folio débit crédit solde dt/ct
30/Nov Solde reporté 160.00 dt
Amortissement cumulé - bâtiment 1810
date libellé folio débit crédit solde dt/ct
30-Nov Solde reporté 2500.00 ct Avantages sociaux (administration) 5410
date libellé folio débit crédit solde dt/ct
30/Nov Solde reporté 263.64 dt
Terrain
date libellé folio débit crédit solde dt/ct
30-Nov Solde reporté 50000.00 dt

36 à 43

Chiffrier

MEILLEUR enr. Balance de vérification au 31 décembre 20X2 (avant régularisations) Régularisations Balance de vérification régularisée État des Résultats Bilan et capitaux propres
(débit) (crédit) (débit) (crédit) (débit) (crédit) (débit) (crédit) (débit) (crédit)
1,010 Banque #085-500
1,015 Banque (salaires) #777-341
1,100 Clients
1,180 Stock de marchandises
1,190 Fournitures de bureau
1,400 Matériel de bureau
1,410 Amortissement cumulé-matériel de bureau
1,500 Matériel d'entrepôt
1,510 Amortissement cumulé-matériel d'entrepôt
1,700 Mobilier de bureau
1,710 Amortissement cumulé-mobilier de bureau
1,800 Bâtiment
1,810 Amortissement cumulé - bâtiment
1,900 Terrain
2,100 Fournisseurs
2,250 TPS à payer
2,260 TVQ à payer
2,350 TPS à recevoir
2,360 TVQ à recevoir
2,410 Retenues et contributions provinciales à payer
2,460 Retenues et contributions fédérales à payer
2,470 Vacances à payer
2,500 Effet à payer
3,100 Maxime Meilleur - capital
3,300 Maxime Meilleur - apports
3,400 Maxime Meilleur - retraits
4,500 Ventes
4,510 Rendus et rabais sur ventes
4,520 Escomptes sur ventes
5,000 Coût des marchandises vendues
5,300 Salaires (représentant)
5,305 Vacances (représentant)
5,310 Avantages sociaux (représentant) 3,761
5,315 Publicité
5,320 Frais de livraison
5,325 Frais de déplacement
5,330 Frais de représentation
5,400 Salaires (administration)
5,405 Vacances (administration)
5,410 Avantages sociaux (administration)
5,415 Entretien et réparation - bâtiment
5,420 Honoraires professionnels
5,425 Électricité
5,430 Assurances
5,435 Téléphone et internet
5,440 Frais bancaires
Total
Bénéfice net

45

États financiers

État des résultats État des capitaux propres Bilan

47 à 49

BV après clôture

Balance de vérification au 31 DÉCEMBRE 20X2 après clôture
folio Noms des comptes débit crédit

50

Liste clients

Liste des comptes des clients
nom du client Solde au 31 décembre 20X2

51

Liste fournisseurs

Liste des comptes des fournisseurs
nom du fournisseur Solde au 31 décembre 20X2

52