Research Paper

Citation  to  Primary  Authority   PRIMARY  AUTHORITY   CITATION   Committee  Report   House  Committee  on  Ways  and  Means,  H.Rep.  No  432,  98th  Cong.,  2d  Sess.  (March  5,  1984).   Internal  Revenue  Code   Sec.  469  (e)(1)(A).       Treasury  Regulation  –  final   Reg.  Sec.  1.269-­‐1(a)(3).   Treasury  Regulation  –  proposed   Prop.  Reg.  Sec.  1.704-­‐3(c).   Treasury  Regulation  –  temporary   Temp.  Reg.  Sec.  1.441-­‐1T(a)(2).   Revenue  Ruling  –  temporary  cite   Rev.  Rul.  84-­‐101,  1984-­‐28  I.R.B.  5.   Revenue  Ruling  –  permanent  cite   Rev.  Rul.  54-­‐56,  1954-­‐2  C.B.  108.   Revenue  Procedure  –  temporary  cite   Rev.  Proc.  93-­‐15,  1993-­‐3  I.R.B.  12.   Revenue  Procedure  –  Permanent  cite     Rev.  Proc.  88-­‐12,  1988-­‐1  C.B.  17.   Announcement  –  Temporary  cite   Ann.  2011-­‐77,  2001-­‐30  I.R.B.  83.   Announcement  –  Permanent  cite   Ann.  2001-­‐77,  2001-­‐2  C.B.  83.   Notice  –  Temporary  citation   Notice  2002-­‐64,  2002-­‐41  I.R.B.  690.   Notice  –  Permanent  citation   Notice  2002-­‐64,  2002-­‐2  C.B.  690.   Private  Letter  Ruling   LTR  8450056  (PLR)  or  LTR  200343030  (PLR)   U.S.  Tax  Court-­‐  regular  decision   J.B.  Linderman,  60  T.C.  609  (1973)   U.S.  Tax  Court  –  memorandum  decision   Thomas  E.  Lesslie,  36  TCM  495  (1977),  T.C.  Memo  ¶77,111.   Acquiescence   Phillip  G.  Larson,  66  T.C.  159  (1976),  acq.  1979-­‐1  C.B.  1.   U.S.  District  Court   Arnold  v.  U.S.,  289  F.  Supp.  206,  68-­‐2  USTC  ¶9590,  22  A.F.T.R.2d  5661  (E.D.  N.Y.,  1968)   U.S.  Court  of  Federal  Claims   Zuchman  v.  U.S.,  524  F.2d  729,  75-­‐2  USTC  ¶  9778,  36  A.F.T.R.2d  75-­‐6193  (Cl.  Ct.,  1975)   U.S.  Court  of  Appeals   Comm.  V.  Percy  W.  Phillips,  275  F.  2d  33,  60-­‐1  USTC  ¶9294,  5  A.F.T.R.2d  855  (4th  Cir.,  1960).   U.S.  Supreme  Court   Commissioner  v.  Duberstein,  363  U.S.  278,  80  S.  St.  1190,  60-­‐2  USTC  ¶9515,  5  A.F.T.R.2d  1626  

(1960)     Temporary  cite  –  Refers  to  Internal  Revenue  Bulletins  which  are  published  weekly.       Permanent  cite  –  Refers  to  Cumulative  Bulletin  (C.B.)  which  is  printed  semiannually  and  includes  IRS  pronouncements,  previously  included  in  a   weekly  bulletin.  Citations  should  be  to  the  C.B.  unless  it  is  not  contained  in  the  most  recent  C.B.       Acquiescence  –  Whenever  the  IRS  indicates  that  it  will  accept  the  decision  of  the  court,  it  should  be  included  in  the  citation  by  adding  acq.   followed  by  the  citation  to  the  bulletin  where  the  acquiescence  can  be  found.    If  the  IRS  indicates  that  it  will  not  accept  the  ruling  by   nonacquiescence  this  is  also  cited  as  nonacq.  followed  by  reference  to  bulletin.